Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП) - важные элементы учета налогов для малых и средних предприятий в России в 2023 году. Уплата налогов в России может быть весьма сложным процессом, особенно для начинающих предпринимателей. Однако, с помощью Единого налогового счета управление налоговыми платежами становится проще и эффективнее.

ЕНС и ЕНП представляют собой систему налогообложения для малого бизнеса, которая позволяет запустить и контролировать учет налогов с помощью одного инструмента. ЕНС пополняется с помощью ЕНП до срока уплаты налогов. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика.

Новые правила касаются организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Единый налоговый счет теперь есть у всех, а применение нового порядка уплаты и учета налогов — обязательное. Исключение — только для самозанятых, они могут уплачивать налог как раньше или перейти на Единый налоговый платеж.

Единым платежом будут уплачиваться налоги, порядок уплаты которых установлен НК РФ.

В том числе:

• НДС;
• налог на прибыль;
• страховые взносы;
• налог на УСН и ПСН;
• ЕСХН;
• НДФЛ;
• акцизы;
• имущественные налоги;

До 2023 года для заполнения платежек приходилось учитывать 1375 изменяющихся КБК и 60 сроков отчетности в месяц. Переплату можно было вернуть только за 3 последних года, а отмена ограничений на операции по счету занимала до 5 рабочих дней.

Введение ЕНС упрощает расчеты с бюджетом и взаимодействие с налоговыми органами.

ЕНС имеет упрощенную систему оформления платежей.
Теперь налогоплательщики осуществляют всего 1 платеж в месяц.
Также система содержит общие реквизиты для всех налогов и регионов и один срок для отчетности.

25 число месяца — срок подачи отчетности по всем налогам
28 число месяца — единый срок уплаты налогов.

Также усовершенствован механизм возврата переплаты. Направление поручения на возврат не позднее дня, следующего за днем получения заявления от налогоплательщика.

Для удобства налогоплательщиков ЕНП и ЕНС можно вести в программе для бухгалтерского учета 1С:Бухгалтерия 8.

Начиная с версии 3.0.127 «1С:Бухгалтерии 8» поддерживается учет расчетов с бюджетом на ЕНС, а также возможность формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.

Для обобщения информации о расчетах с бюджетом при уплате ЕНП в Плане счетов программы предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет». Аналитический учет расчетов по ЕНС организован в специальных регистрах накопления:
Расчеты по единому налоговому счету;
Расчеты по налогам на едином налоговом счете;
Расчеты по санкциям на едином налоговом счете.

Для автоматического формирования входящего сальдо на едином налоговом счете в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 предназначен специальный Помощник перехода на ЕНС (раздел Операции - Единый налоговый счет). Также Помощник перехода на ЕНС доступен из начальной страницы программы и из списка Задачи организации по ссылке, выводимой баннером.