- Введение нового МРОТ с 1 января 2024 года.
- Ежегодная индексация заработной платы.
- Индексация пособий с 1 февраля 2024 года.
- Введение нового порядка исчисления, удержания и уплаты НДФЛ.
- Внесение изменений в правила взносов, включая предельную базу и тарифы.
- Новые правила перечисления НДФЛ и взносов с заработной платы.
Вступление в силу нового МРОТ с 1 января 2024 года
Размер минимальной оплаты труда в России определяется на федеральном уровне и является нижней границей для заработной платы, которую работодатели обязаны выплачивать своим сотрудникам. С 1 января 2024 года федеральный МРОТ составит 19 242 рубля в месяц. Он представляет собой минимальную сумму, которую должен получать работник за отработанный месяц. Если сотрудник работает в неполный рабочий день, МРОТ ему исчисляется пропорционально отработанным часам.Важно учитывать, что в регионах, где установлен повышающий коэффициент к заработной плате, МРОТ должен выплачиваться с учётом данного коэффициента.
Чтобы подготовиться к новым правилам расчёта заработной платы с учётом изменения МРОТ в 2024 году, рекомендуется:
- Проверить уровень заработной платы каждого сотрудника компании.
- Повысить заработную плату сотрудникам, заработок которых ниже нового МРОТ.
- Это можно сделать двумя способами: установить доплату до МРОТ (через приказ) или увеличить должностной оклад (путём внесения изменений в трудовой договор и штатное расписание).
- Для работников с неполным рабочим днем следует исчислять минимальную заработную плату пропорционально фактически отработанному времени.
Индексация заработной платы в 2024 году
Индексация зарплаты персонала является прямой обязанностью работодателя в обоих секторах - как бюджетном, так и коммерческом. Этот процесс направлен на предотвращение денежной обесцененности заработков работников, учитывая уровень инфляции и рост потребительских цен. Не существует единых норм или временных рамок для индексации заработной платы в 2024 году в законодательстве.Работодатель самостоятельно решает, когда и насколько увеличить заработную плату своему персоналу, однако важно, чтобы повышение касалось тех выплат, которые гарантированы работникам ежемесячно, например, оклада или ставки. Индексация зарплат должна быть применена ко всем сотрудникам компании без исключения.
Бухгалтеру следует установить порядок и правила проведения индексации работников, что является важной задачей для работодателя.
Индексация пособий с 1 февраля 2024 года
Ежегодно, начиная с 1 февраля, происходит индексация социальных пособий и выплат, установленных в фиксированном размере. Это касается пособий, предоставляемых гражданам, включая родителей, пострадавших от аварии на Чернобыльской АЭС, ветеранов и другие социально незащищенные категории. Согласно постановлению Правительства России от 23.01.2024 № 46, утверждён коэффициент индексации пособий с 01.02.2024 в размере 1,074.С учётом этого, начиная с 01.02.2024, Социальный фонд России будет выплачивать следующие проиндексированные пособия:
- пособие по беременности и родам женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организации или утратой статуса ИП и получившим статус безработного;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- минимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
- максимальный размер единовременной выплаты при травмах на производстве или профессиональных заболеваниях;
- максимальный размер ежемесячной выплаты при травмах на производстве или профессиональных заболеваниях.
- пособие по нетрудоспособности за первые три дня болезни (за свой счёт);
- пособие на погребение;
- средний заработок за период дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом.
СФР в последствии возмещает работодателю расходы по выплате пособия на погребение и среднего заработка на время ухода за ребенком-инвалидом. С 2025 года пособие на погребение больше не выплачивается работодателем, а будет выплачивать СФР, за некоторыми исключениями. Бухгалтеру следует следить за решением Правительства относительно размера индексации социальных пособий с 1 февраля 2024 года и своевременно информировать персонал о любых изменениях.
Новые правила удержания и перечисления НДФЛ с 2024 года
Законодатели вносят значительные изменения в порядок удержания и перечисления подоходного налога (НДФЛ) с 1 января 2024 года. Внесенные поправки влекут за собой существенные изменения в процедуру удержания и перечисления данного налога. Ниже приведены новые правила по НДФЛ с 2024 года.|
Изменение |
Комментарий |
|---|---|
|
Новые периоды удержания |
В 2024 году предусмотрены изменения в периодах удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Вместо «рваных» периодов, когда налог удерживался с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, введены новые сроки: с 1-го по 22-е число месяца и с 23-го по последний день месяца (30/31 число). Подобные изменения основаны на новой редакции пункта 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ. |
|
Новые сроки уплаты НДФЛ |
С 2024 года работодателям придется перечислять НДФЛ в бюджет дважды в месяц, а в декабре - три раза. Последний срок перечисления налога в ИФНС в 2024 году: 28-го числа текущего месяца, 5-го числа следующего месяца и последний рабочий день года. За нарушение сроков уплаты будут начисляться пени. |
|
Новые сроки сдачи уведомлений по НДФЛ для ЕНП |
Налоговые агенты обязаны сдавать уведомления по НДФЛ дважды в месяц: до 25 числа текущего месяца и до 3 числа следующего месяца. В декабре требуется сдать третье уведомление - в последний рабочий день года. Новые сроки уведомлений зависят от периодов удержания НДФЛ в 2024 году. |
|
Новые необлагаемые суммы и лимиты |
С 1 января 2024 года расширен перечень выплат, не облагаемых НДФЛ, и утверждены новые лимиты для различных категорий работников. Увеличены размеры социальных вычетов и упрощены процедуры их получения. |
Как и прежде, если последний день подачи выпадает на выходной или иной нерабочий день, уведомление в ИФНС можно представить в ближайший рабочий день. Это предусмотрено положениями пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.
Для перехода на новые правила расчёта заработной платы в связи с изменениями в НДФЛ с 2024 года следует придерживаться следующих рекомендаций:
- Вычисляйте и удерживайте НДФЛ, учитывая последние изменения в Налоговом кодексе РФ.
- Следите за обновлениями в правилах заполнения уведомлений по НДФЛ.
- ФНС должна внести корректировки в отчётность по подоходному налогу.
- Соблюдайте новые сроки и правила исчисления, удержания и перечисления НДФЛ, чтобы защитить компанию от штрафов и пеней.
Дивиденды
Дивиденды представляют собой чистую прибыль компании, включая доходы как из российских, так и из-за рубежа, которая распределяется между инвесторами в соответствии с их долей в уставном капитале или пакете акций. Выплаты могут осуществляться различными способами: наличными деньгами, имуществом, натуральными продуктами или акциями компании.Право выплачивать дивиденды имеют исключительно коммерческие организации. В отличие от них, некоммерческие организации могут заниматься предпринимательской деятельностью, однако полученная прибыль не распределяется между участниками организации.
С начала текущего года НДФЛ по ставке 15% рассчитывается на основе общего дохода, полученного от всех источников налогообложения, а не отдельно по каждому из них. Тем не менее, исключение составляют дивиденды. Если сотруднику выплачиваются как зарплата, так и дивиденды, НДФЛ должен быть рассчитан отдельно для каждой налогооблагаемой базы.
Важно помнить, что в 2024 году необходимо проводить отдельный учёт зарплаты и дивидендов с целью корректного расчёта НДФЛ.
Изменения в страховых взносах с 2024 года
С 1 января 2024 года установлен новый предельный порог для базы по страховым взносам, который составляет 2 225 000 рублей. Этот новый лимит повышен на 16%, учитывая текущий уровень инфляции, и утверждён Постановлением Правительства РФ №1883 от 10 ноября 2023 года. При расчёте взносов в налоговых органах используется новый лимит в размере 2,225 миллионов рублей. Этот лимит применяется к обязательному страховому обеспечению граждан, включая пенсионное, медицинское и социальное страхование.При превышении доходов застрахованного лица установленного лимита в 2,225 миллионов рублей, снизьте тариф по страховым взносам с 30% до 15,1%. Однако стоит помнить, что данный лимит не применяется к страховым взносам, связанным с несчастными случаями и профессиональными заболеваниями. В 2024 году страховые взносы по травматизму должны рассчитываться по установленным тарифам на всю сумму облагаемых доходов застрахованного лица, без ограничений и лимитов.
Новые правила перечисления НДФЛ и взносов с заработной платы в 2024 году
С 1 января 2024 года изменены правила оплаты налогов и взносов, рассчитанных при расчёте заработной платы. Теперь платежные поручения со статусом «02Я» на отдельные КБК налогов и взносов запрещены. Проще говоря, в 2024 году нельзя представить платежное поручение вместо уведомления по НДФЛ и взносам. Это связано с тем, что обновленное программное обеспечение в банках не принимает платежные поручения со статусом «02», если они были сформированы 01 января 2024 года и позднее. В 2024 году НДФЛ и страховые взносы при расчёте заработной платы можно перечислить только через Единое Налоговое Приложение (ЕНП). Для этого в платёжке необходимо указать следующие единые упрощённые реквизиты:- Статус плательщика - «01» (поле 101 платежки).
- В поле 102 платёжного поручения можно не указывать код КПП, а просто поставить «0», за исключением иностранных компаний с несколькими филиалами.
- Код бюджетной классификации ЕНП (КБК) - 18201061201010000510 (поле 104).
- Поля 106, 107, 108 и 109 в соответствии с новыми правилами обнуляются. Таким образом, вместо основания платежа, номера и даты документа в платежке указывается «0». Правила заполнения всех реквизитов платёжки по ЕНП согласно новым правилам, утверждённым приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н.
